UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
UNIDAD
ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE
ADMINISTRACION
ADMINISTRACION
FINANCIERA
Estudiante: Maritza Jaramillo Encalada
Curso: Noveno “C” Nocturno
Fecha: Machala, 24 de Mayo del 2016
Estados Financieros
Los estados
financieros básicos o estados contables básicos los podemos definir como un
registro formal de las actividades financieras de una empresa, persona o
entidad.
En el caso
de una empresa, los estados financieros básicos son toda la información
financiera pertinente, presentada de una manera estructurada y en una forma
fácil de entender. Por lo general incluyen cuatro estados financieros básicos,
acompañados de una explicación y análisis.
·
Balance
de Situación: también se conoce como un balance general o
balance contable, informa sobre los activos de una empresa, pasivos y
patrimonio neto o fondos propios en un punto momento dado.
- Cuenta de Resultados: también se le conoce como cuenta de pérdidas y ganancias e informa sobre los ingresos de una empresa, los gastos y las ganancias o pérdidas en un perÃodo de tiempo. Incluye por tanto las ventas y los diversos gastos en que ha incurrido para conseguirlas.
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: explica los cambios en los fondos propios o patrimonio neto de la empresa durante el perÃodo que se examina.
- Estado de flujos de efectivo: informa sobre los movimiento de flujos de efectivo de la empresa en contraposición con la cuenta de resultados que utiliza el criterio del devengo y no tiene en cuenta los movimiento ocasionados por la inversión y financiación.
- Informe de Gestión: consiste en una explicación y análisis de los datos más significativos de los estados anteriores y de las decisiones que han llevado a ellos, asà como de las decisiones y expectativas de la organización para el futuro.
Notas de los Estados Financieros
Para las
grandes empresas, la declaración de los estados financieros básicos es compleja
y por lo que incluyen un amplio conjunto de notas con la explicación de las
polÃticas financieras y los distintos criterios que se han seguido.
Las notas
suelen describir cada elemento en el balance de situación, cuenta de resultados
y el estado de flujos de efectivo con mayor detalle y son parte integrante de
los estados financieros.
Además de lo
anteriormente expuesto, y con objeto de una más fácil interpretación de los
estados financieros, incluimos otras secciones donde definiremos cuales son los
objetivos de los estados financieros, y como calcular los estados financieros proyectados, como se confeccionan los estados financieros consolidados y comparativos, asà como en que consiste su análisis.
ESTADOS FINANCIEROS
RefinerÃa La Pampilla S.A.A.
Dictamen de los Auditores Independientes
Estados Financieros Separados
Años terminados el
31 de Diciembre de 2012 y 2011
DICTAMEN DE LOS AUDITORES
INDEPENDIENTES
A los señores Accionistas y Directores de
RefinerÃa La Pampilla S.A.A.
1. Hemos auditado los estados financieros separados de RefinerÃa La Pampilla S.A.A. (una subsidiaria de Repsol Perú, B.V., CompañÃa establecida bajo las leyes de los PaÃses Bajos), los cuales
comprenden los estados de situación
financiera al 31 de diciembre de 2012 y
2011,
y los estados de resultados integrales, de cambios en las cuentas
de patrimonio y de flujos de
efectivo por los años terminados en
esas fechas, asà como el resumen de polÃticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia con respecto a
los estados financieros separados
2. La Gerencia es
responsable
de la
preparación y presentación
razonable de dichos estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera, y respecto a aquel control interno que la Gerencia determine
que es necesario para permitir la preparación
de estados financieros que no contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
3.
Nuestra responsabilidad
consiste en expresar una opinión sobre dichos estados financieros basada en nuestras
auditorÃas. Nuestras
auditorÃas
fueron realizadas
de conformidad
con las Normas Internacionales
de AuditorÃa
aprobadas por el Consejo Directivo de
la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú para su aplicación en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos
con requerimientos éticos, y
que planifiquemos y realicemos la auditorÃa para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores materiales.
4. Una auditorÃa comprende la ejecución de procedimientos para obtener
evidencia
de auditorÃa sobre los saldos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente
de la CompañÃa para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditorÃa que sean apropiados
de acuerdo con las circunstancias,
pero no con el propósito de expresar una opinión
sobre la efectividad del control interno de la CompañÃa.
Una auditorÃa también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las polÃticas contables
utilizadas,
y la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia,
asà como una evaluación de la presentación
general de los estados financieros.
5.
Consideramos que la evidencia de auditorÃa que hemos obtenido
es suficiente y apropiada para proporcionarnos
una base para nuestra opinión
de auditorÃa.
Opinión
6. En nuestra
opinión, los estados financieros separados antes
indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales,
la situación financiera de RefinerÃa La Pampilla S.A.A. al 31 de diciembre de 2012 y 2011, su
desempeño financiero y sus flujos
de efectivo por los años terminados en
esas fechas, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Énfasis en un Asunto
7.
Los estados financieros separados de RefinerÃa La Pampilla S.A.A. fueron preparados
para cumplir con requisitos
sobre presentación de información financiera vigentes en Perú y reflejan la inversión en su Subsidiaria al costo (Nota 2 (h)) y no sobre una base consolidada. Estos estados financieros deberÃan leerse conjuntamente con los estados financieros consolidados de RefinerÃa La Pampilla S.A.A. y
Subsidiaria, que se presentan por separado.
3
REFINERIA LA PAMPILLA S.A.A.
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
|
||||
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
(En miles de dólares estadounidenses (USD000))
|
||||
ACTIVOS
|
Notas
|
31/12/12 USD000
|
31/12/11 USD000
|
|
ACTIVOS CORRIENTES:
Efectivo y equivalentes al efectivo
|
5
|
34,681
|
7,128
|
|
Cuentas por cobrar comerciales
|
6
|
212,957
|
155,984
|
|
Cuentas por cobrar diversas
|
8
|
69,932
|
103,022
|
|
Inventarios
|
9
|
498,380
|
497,349
|
|
Activo por impuesto a las ganancias
|
27
|
14,247
|
18,565
|
|
Otros activos
|
10
|
2,031
|
1,754
|
|
Total activos corrientes
|
832,228
|
783,802
|
||
ACTIVOS NO CORRIENTES:
Inversión
en subsidiaria
|
11
|
80,611
|
80,611
|
|
Cuentas por cobrar diversas
|
8
|
1,316
|
2,136
|
|
Propiedades, planta y equipo
|
12
|
382,871
|
381,976
|
|
Activos intangibles
|
424
|
644
|
||
Total activos no
corrientes
|
465,222
|
465,367
|
||
TOTAL
1,297,450 1,249,169
Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros.
Notas
|
31/12/12
|
31/12/11
|
||
PASIVOS Y
PATRIMONIO
|
USD000
|
USD000
|
||
PASIVOS CORRIENTES:
Préstamos
|
13
|
115,200
|
155,285
|
|
Cuentas por pagar
|
14
|
232,653
|
59,789
|
|
Otros pasivos
|
15
|
54,636
|
30,959
|
|
Cuentas por pagar a entidades relacionadas
|
7
|
59
|
190
|
|
Pasivos por beneficios a los empleados
|
16
|
3,184
|
13,152
|
|
Total pasivos corrientes
|
405,732
|
259,375
|
||
PASIVOS NO CORRIENTES: Préstamos
|
13
|
365,193
|
464,817
|
|
Pasivo
por impuestos diferidos
|
28
|
42,958
|
46,902
|
|
Provisiones
|
17
|
916
|
2,912
|
|
Pasivos por beneficios a los empleados
|
16
|
124
|
118
|
|
Total pasivos no corrientes
|
409,191
|
514,749
|
||
Total pasivos
|
814,923
|
774,124
|
||
PATRIMONIO:
Capital social emitido
|
18
|
298,939
|
231,403
|
|
Reserva legal
|
19
|
38,396
|
29,404
|
|
Resultados
acumulados
|
20
|
145,192
|
214,238
|
|
Total patrimonio
|
482,527
|
475,045
|
||
TOTAL
|
1,297,450
|
1,249,169
|
5
REFINERIA LA PAMPILLA
S.A.A.
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Y 2011 (En miles de dólares estadounidenses (USD000))
Notas
|
2012 USD000
|
2011 USD000
|
||
Ingresos de operación:
Ventas netas de bienes
|
4,663,843
|
4,325,092
|
||
Prestación
de servicios
|
18,207
|
20,872
|
||
Total ingresos de operación
|
4,682,050
|
4,345,964
|
||
Costo de ventas
|
21
|
(4,561,678)
|
(4,117,203)
|
|
Ganancia bruta
|
120,372
|
228,761
|
||
Gastos de venta
|
22
|
(78,239)
|
(73,860)
|
|
Gastos generales
y administrativos
|
23
|
(19,437)
|
(19,978)
|
|
Otros ingresos
|
26
|
5,048
|
209
|
|
Otros egresos
|
26
|
(580)
|
(3,053)
|
|
Total
|
(93,208)
|
(96,682)
|
||
Ganancia operativa
|
27,164
|
132,079
|
||
Ingresos financieros
|
25
|
20,729
|
19,322
|
|
Costos financieros
|
25
|
(24,418)
|
(24,715)
|
|
Diferencia de cambio,
neta
|
5,162
|
5,114
|
||
Total
|
1,473
|
(279)
|
||
Ganancia antes de impuesto a las ganancias
|
28,637
|
131,800
|
||
Ingreso (gasto) por impuestos a las ganancias
|
27
|
866
|
(33,926)
|
|
Ganancia neta del año
|
29,503
|
97,874
|
||
Otros resultados integrales,
neto de impuestos
|
-
|
-
|
||
Total resultados
integrales del año
|
29,503
|
97,874
|
||
Ganancia básica y diluida
por acción común
(en dólares estadounidenses)
|
29
|
0.033
|
0.136
|
Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros.
REFINERIA LA PAMPILLA
S.A.A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN LAS CUENTAS DE PATRIMONIO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Y 2011 (En miles de dólares estadounidenses (USD000))
Capital
|
|||
social
|
Reserva
|
Resultados
|
Total
|
emitido
|
legal
|
acumulados
|
patrimonio
|
USD000
|
USD000
|
USD000
|
USD000
|
Saldos al 1 de enero de 2011
|
147,020
|
35,824
|
203,585
|
386,429
|
|||
Ganancia neta del año
|
-
|
-
|
97,874
|
97,874
|
|||
Dividendos decretados
en efectivo
|
-
|
-
|
(9,258)
|
(9,258)
|
|||
Capitalización de utilidades y reserva legal
|
84,383
|
(6,420)
|
(77,963)
|
-
|
|||
Saldos al 31 de diciembre de 2011
|
231,403
|
29,404
|
214,238
|
475,045
|
|||
Ganancia neta del año
|
-
|
-
|
29,503
|
29,503
|
|||
Dividendos decretados
en efectivo
|
-
|
-
|
(22,021)
|
(22,021)
|
|||
Apartado para reserva legal
|
-
|
9,787
|
(9,787)
|
-
|
|||
Capitalización de utilidades y reserva legal
|
67,536
|
(795)
|
(66,741)
|
-
|
|||
Saldos al 31 de diciembre de 2012
|
298,939
|
38,396
|
145,192
|
482,527
|
Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros.
7
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Cobranza correspondiente a:
Venta de propiedades, planta y equipo
21 11
Pagos correspondientes a:
Compra de propiedades, planta y equipo e intangibles
|
(508)
|
(1,032)
|
|
Desembolso por obras en curso de propiedad, planta y equipo e intangibles
|
(25,795)
|
(30,408)
|
Efectivo neto usado por las actividades de inversión (26,282) (31,429)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Cobranza correspondiente a:
Obtención de préstamos de corto plazo
959,250 1,011,698
Obtención de préstamos de largo plazo
94,748 153,280
Pagos correspondientes a:
Amortización o pago de préstamos de corto plazo
|
(1,143,707)
|
(1,056,696)
|
Amortización o pago de préstamos de largo plazo
|
(50,000)
|
(17,189)
|
Dividendos
|
(22,021)
|
(9,258)
|
Efectivo neto (usado) provisto por las actividades de financiamiento
|
(161,730)
|
81,835
|
|
AUMENTO NETO
DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AL EFECTIVO
|
27,553
|
3,317
|
|
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AL EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO
|
7,128
|
3,811
|
|
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
|
34,681
|
7,128
|
|
Las notas adjuntas son parte integrante
de los estados financieros.
|
ESTADOS FINANCIEROS
No hay comentarios:
Publicar un comentario